Wytyczne IRS dla autorów książek dla hobbyrzy Vs. Zawodowiec

Wszelkie porady podatkowe dla autorów i pisarzy powinny zaczynać się od pytania: czy jesteś hobbystą czy profesjonalistą? Bycie „profesjonalistą” wpływa na to, co możesz odliczyć od wydatków związanych z twoją pracą jako autora, dlatego ważne jest, aby zrozumieć różnicę.

Zarabianie pieniędzy jako autor nie jest łatwe, a nawet najlepiej sprzedający się autorzy radzą, abyś nie rezygnował z codziennej pracy. Podczas gdy wielu ludzi pasjonuje się pisaniem i aspiruje do zarabiania na tym, nie każdy autor książki może twierdzić, że jest profesjonalistą - „dla zysku” - w tych najważniejszych oczach IRS. Oto kilka wskazówek.

Hobbyist vs. Pro Author

IRS dokonuje krytycznego rozróżnienia między autorami z wyłącznymi właścicielami (i wszystkimi innymi hobbystami), którzy zawodowo wykonują swoje zawody, a nie polegają na pracy pisarskiej, aby zarabiać na życie.

Przyjmuje się, że jesteś profesjonalistą, jeśli twoje pisanie przynosi zysk w ciągu co najmniej trzech z ostatnich pięciu lat podatkowych, w tym w bieżącym roku. Jeśli twoja publikacja książki nie okaże się przedsięwzięciem typu „profit”, straty z twojego pisma nie mogą być wykorzystane do skompensowania innych dochodów dla celów podatkowych (to znaczy, jeśli nie możesz udowodnić, że jesteś profesjonalistą, dopuszczalne odliczenia nie mogą przekroczyć wpływy brutto z działalności.)

Oczywiście wielu autorów książek, którzy chcą wydać książki, chce osiągnąć zysk i zostać profesjonalistą (jak Donna Fasano), ale nie wszyscy będą. Z tego powodu pisanie jest jednym z zawodów, które IRS uznało za warte głębszej analizy z powodu ich potencjalnego dążenia i atrakcyjności jako awokacji, a nie powołań. (Inne obejmują hodowlę koni i psów, czarter jachtów, leasing samolotów, hazard, fotografię, wędkarstwo, hodowlę, zbieranie znaczków … i kręgle).

Reguła utraty hobby dla autorów

Zasadniczo to, co jest nieformalnie znane jako „zasada utraty hobby”, oddziela hobbystę od profesjonalistów. Oprócz 3-na-5-letniego zysku, następujące czynniki (opisane w IRS) mogą dodatkowo pomóc w ustaleniu, czy twoje pisanie prawdopodobnie zostanie uznane za „dla zysku” lub jako hobby w oczach rząd (1):

• „Czy czas i wysiłek włożony w pisanie wskazują na zamiar osiągnięcia zysku?” Praca dzienna w pełnym wymiarze godzin wymaga zaangażowania 35 godzin lub więcej - o czym warto pomyśleć przy rozpatrywaniu roszczeń dotyczących godzin „zawodowego pisarza”. (Jeśli chcesz usłyszeć, jak długoletni profesjonalny pisarz spędza swoje godziny, przeczytaj ten wywiad z Giną Barreca).
• „Czy zależy ci od dochodu z działalności?” Bądź realistą: jeśli Twój czynsz wynosi 1000 USD miesięcznie i przez ostatnie dwa lata łączny dochód z tytułu opłat licencyjnych za książki elektroniczne wynosi około 25 USD w tym samym okresie, nie masz prawa twierdzić, że jesteś uzależniony od tego dochodu.

• „Jeśli są straty, czy są one spowodowane okolicznościami, na które nie masz wpływu lub czy wystąpiły one w fazie początkowej działalności?” Pierwsza część pytania może być interpretowana jako: czy mógłbyś osiągnąć zysk, gdyby nie czynniki na rynku książek? Jeśli jesteś pisarzem w „startupie”, a nie hobbystą, masz kilka lat na osiągnięcie zysku (patrz poniżej).
• „Czy zmieniłeś metody działania, aby poprawić rentowność?” Innymi słowy, jeśli chodzi o twoje pisanie, jeśli twoje zyski są mniejsze niż chciałbyś, czy myślisz jak przedsiębiorca i próbujesz poprawić swoje dochody, zmieniając sposób działania? Być może oznaczałoby to wydawanie pieniędzy na stworzenie blogu dla wielu autorów lub płacenie komuś za stworzenie planu marketingu treści lub zwiększenie dochodów poprzez próbę pozyskania sponsorów dla swojego bloga.

• „Czy masz wiedzę potrzebną do prowadzenia działalności jako udanego biznesu?” Bycie profesjonalnym autorem książek, jak prowadzenie każdej firmy, jest złożone i trudne. Ile wiesz o prowadzeniu tego biznesu? Czy prowadzisz ją jak firmę, prowadząc ewidencję, dbając o rentowność?
• „Czy w przeszłości zarabiałeś na podobnych działaniach?” Jeśli masz pod ręką udaną książkę - lub nawet serię artykułów w płatnej publikacji - jest to predyktor, że jesteś zawodowcem.

• „Czy twoje pisanie przynosi zyski w ciągu kilku lat?” IRS szuka trwałej aktywności i zysku, aby pokazać, że jesteś zawodowcem, a nie amatorem.

Oczywiście, dziś hobbici mogą być profesjonalistami jutra. Jeśli naprawdę aspirujesz do bycia profesjonalnym autorem książek, ale nie rób tego w skrócie z definicji IRS, nie spiesz się. Nie przerywaj pisania i pamiętaj o czynnikach, które musisz rozwinąć, aby zostać uznanym za „profesjonalistę”.

o podatkach i autorze książki, w tym fakty dotyczące podatku od sprzedaży dla autorów opublikowanych samodzielnie.

Zrzeczenie się: Ten artykuł ma dać ogólny wgląd w informacje podatkowe, które mogą mieć zastosowanie do pisarzy, i dać czytelnikom punkt wyjścia, aby sami mogli dalej badać. Chociaż dołożono wszelkich starań, aby informacje były dokładne w momencie ich pisania, przewodnik po witrynie publikacji książek jest pisarzem - a nie ekspertem podatkowym. W związku z tym każdy, kto składa swoje podatki, powinien skonsultować się z wykwalifikowanym podmiotem przygotowującym podatki w celu uzyskania zaktualizowanych przepisów podatkowych i dalszych szczegółów dotyczących sposobu, w jaki te zasady mogą mieć zastosowanie do indywidualnej sytuacji podatkowej.

Poniżej przedstawiono konkretne zasoby IRS dotyczące wymienionych tematów, aby ułatwić badania nad poszczególnymi sprawami podatkowymi.

(1) Sekcja 183 Kodeksu Podatkowego (Działania nie angażują się w zysk), jak opisano w FS-2008-23

(2) Publikacja IRS 970 - Ulgi podatkowe dla edukacji

Uwaga: Uwzględnione informacje ogólne nie powinny być stosowane, aby uniknąć wszelkich kar podatkowych, które mogą być nakładane przez IRS (patrz przepis dotyczący okólnika skarbowego 230 dotyczący konkretnego przepisu).