Co to jest system raportowania zarządzania?

Jak sugeruje fraza, systemy raportowania zarządzania przechwytują rodzaje danych potrzebnych menedżerom firmy do prowadzenia działalności. Rodzaje danych finansowych, które są prezentowane w raportach rocznych, zazwyczaj są w ich centrum. Jednak solidne systemy raportowania zarządczego będą zawierały dane na znacznie bardziej szczegółowych poziomach niż te prezentowane inwestującym społeczeństwom. Na przykład ogólne wyniki finansowe firmy świadczącej usługi finansowe mogą zostać przekształcone w zestawienia zysków i strat w następujący sposób:

• Organizacja (taka jak oddział, jednostka biznesowa lub dział)
• Region geograficzny
• Produkt
• Segment klienta
• Konkretni klienci (zarówno detaliczni, jak i instytucjonalni)
• Doradca finansowy

Tymczasem metryki finansowe, takie jak przychody, wydatki i zyski, nie są jedyną sprawą systemów raportowania zarządczego. W najlepiej zarządzanych firmach są one również wykorzystywane do śledzenia różnych niefinansowych zmiennych, które mają znaczenie dla kierownictwa, takich jak:

• Zatrudnienie pracownika
• Klienci, gospodarstwa domowe i / lub konta
• Aktywa klienta w areszcie
• Nowe pieniądze netto zdeponowane lub wypłacone przez klientów
• Wyniki inwestycyjne zarządzanych aktywów klientów

Projektanci i użytkownicy tych systemów

Kontrolerzy i dyrektorzy finansowi (CFO) zwykle poświęcają znaczną część swojego czasu na projektowanie, wdrażanie, utrzymywanie i dostosowywanie systemów sprawozdawczości zarządczej, a także na monitorowanie i analizowanie ich wyników, a także rekomendowanie kierownictwu działań na podstawie takiej analizy. Pracownicy informatyki i zarządzania nauką często są kluczowymi partnerami dla menedżerów finansowych i analityków finansowych w opracowywaniu i utrzymywaniu systemów sprawozdawczości zarządczej.

Desktop versus Mainframe

Jednak w wielu przypadkach systemy raportowania zarządzania są konstruowane i utrzymywane wyłącznie przy użyciu komputerów stacjonarnych, zbudowanych w arkuszach kalkulacyjnych Excel i uruchamianych na komputerach osobistych, a nie programowanych w środowiskach mainframe. Zarówno w dużych, jak i małych firmach przyczyny korzystania z komputerów stacjonarnych (często wymagające dużej ilości ręcznego wprowadzania danych) są na ogół dwojakie.

Po pierwsze, koszty rozwoju i utrzymania są zazwyczaj niższe niż w przypadku aplikacji mainframe.

Po drugie, środowisko komputerowe zapewnia znacznie większą elastyczność w zmianie algorytmów obliczeniowych i formatów raportowania niż typowa aplikacja oparta na komputerach mainframe. Jest to bardzo ważna kwestia w dynamicznych środowiskach biznesowych, w których struktura korporacyjna, oferty produktów, procesy biznesowe, metody analityczne i / lub wymogi dotyczące raportowania podlegają ciągłym zmianom lub gdzie kierownictwo jest skłonne zadawać częste niestandardowe lub niestandardowe pytania swoich analityków finansowych.

Automatyzacja a procesy ręczne

To, co nazywamy systemami raportowania zarządzania, w wielu firmach często jest silnie uzależnione od procesów ręcznych i nie jest w pełni (a nawet przede wszystkim) zautomatyzowane? Na przykład wiele raportów, które kończą się na pulpitach dyrektorów, może być arkuszami kalkulacyjnymi ręcznie wypełnianymi danymi i formatowanymi przez personel. W tym sensie systemy raportowania zarządczego często, w bardziej rygorystycznym sensie, przetwarzają więcej niż systemy informatyczne, jak to jest powszechnie rozumiane.

Zastosowania sprawozdawczości zarządczej

Systemy raportowania zarządzania są często kluczowymi narzędziami do oceny wydajności organizacji i menedżerów, a czasami również pracowników niższego szczebla. Wyniki mogą być kluczowymi wyznacznikami rekompensaty, takimi jak ustalanie pul premii. Na przykład szef i pracownicy jednostki biznesowej mogą mieć wypłatę premii z zysku, który system sprawozdawczości zarządczej przypisuje tej jednostce. Podobnie dla menedżera produktu, jeśli firma ma dobrze opracowany system pomiaru rentowności produktu.

Również dla menedżera ds. Marketingu w zakresie rozwoju i rentowności danego segmentu klienta, jeśli mierzy się wydajność tego segmentu.

Przeszkody w tworzeniu systemów raportowania zarządzania

Częstym problemem związanym z tworzeniem systemów sprawozdawczości zarządczej jest to, że dane niezbędne do wypełnienia rocznego raportu firmy, Formularza 10-K, Formularza 10-Q, deklaracji podatkowych i raportów korporacyjnych dla agencji regulacyjnych (wśród innych zewnętrznych okręgów wyborczych), mogą nie być wystarczająco szczegółowe lub we właściwym formacie, aby przeprowadzić rodzaje analiz (niektóre z nich wymienione powyżej), które kierownictwo może potrzebować do oceny firmy i jej linii biznesowych oraz do dostosowania jej kierunku strategicznego. Raportowanie zarządcze jest ogólnym terminem dla tego rodzaju analiz, które są używane wewnętrznie przez kierownictwo, a nie raportowane do podmiotów zewnętrznych (takich jak inwestujące społeczeństwo, organy podatkowe i organy regulacyjne).

Kluczowe problemy analityczne

Rozwój systemów sprawozdawczości zarządczej często napotyka przeszkody związane z kluczowymi zagadnieniami analitycznymi, takimi jak:

• Wewnętrzne metodologie cen transferowych
• Przypisanie kosztów ogólnych przedsiębiorstw do poszczególnych produktów lub klientów
• Dezagregowanie zmian w aktywach klientów na oddzielny wpływ zmian cen rynkowych (tj. Wyników inwestycyjnych) oraz depozytów i wypłat netto

W większości przypadków te wyzwania analityczne są podatne na wiele metod, z których każda ma swoje wady i nie jest wyraźnie lepsza we wszystkich sytuacjach.