Health Savings Account (HSA)

Opieka zdrowotna jest ważną częścią pakietu świadczeń pracowniczych, aczkolwiek kosztownego. Wraz ze wzrostem kosztów opieki zdrowotnej firmy poszukują alternatyw dla zwyczajowych planów opieki zdrowotnej. Jedną z dostępnych opcji jest Health Savings Account (HSA).

Co to jest HSA?

HSA jest rodzajem konta opieki zdrowotnej kierowanego przez konsumentów. HSA to rodzaj konta, które pozwala osobom fizycznym zaoszczędzić na kwalifikowanych kosztach medycznych wolnych od podatku. Były one wzorowane na Archer MSAs, kiedy to prezydent Bush podpisał ustawę o modernizacji Medicare w 2003 roku.

HSA są otwarte dla każdego, kto jest zarejestrowany w kwalifikowanym High Deductible Health Plan (HDHP). Środki na koncie są wpłacane na konto wolne od podatku. Pieniądze w HSA mogą gromadzić się na koncie i zarabiać odsetki. Gdy posiadacz rachunku ma kwalifikowany wydatek medyczny, osoba ta wycofuje pieniądze wolne od podatku na te wydatki. Niektóre rodzaje kwalifikowanych wydatków medycznych obejmują odliczenia, koszty koasekuracji i kopie. Pieniądze pozostają na koncie z roku na rok i po prostu się przewracają.

HSA są własnością osoby fizycznej, a nie pracodawców. Wszelkie pieniądze wpłacone na konto, czy to przez pracodawcę, czy pracownika, są pracownikami przeznaczonymi na ich kwalifikowane wydatki medyczne.

Kto jest uprawniony do HSA?

Pracodawcy, którzy chcą założyć HSA dla swoich pracowników, muszą również zarejestrować swoich pracowników w HDHP.

Aby zakwalifikować się do HSA, pracownicy

• Musi mieć zasięg przez HDHP
• Nie ma pokrycia w żadnym innym ubezpieczeniu zdrowotnym
• Nie masz pokrycia przez Medicare
• Nie można twierdzić, że jest zależny od zeznania podatkowego kogokolwiek innego

Każdy może kwalifikować się do HSA bez względu na dochód. Nie ma minimalnych lub maksymalnych dochodów, aby zarejestrować się w HSA.

Kto nie kwalifikuje się do HSA?

Pracownicy, którzy mają dowolne z poniższych, nie mogą zarejestrować się w HSA.

• Medicare
• Tricare
• Elastyczne konto wydatków (FSA)
• Konto refundacyjne (HRA)

Istnieją pewne wyjątki. Pracownicy mogą mieć HSA z HRA lub FSA pod pewnymi warunkami.

• Jeśli HRA i FSA są wykorzystywane wyłącznie do świadczeń z zakresu wzroku, stomatologii lub profilaktyki, a nie do świadczeń medycznych, dobrze jest korzystać z HSA.
• HRA i FSA mogą być używane tylko do rachunków medycznych po spełnieniu minimalnego rocznego odliczenia dla HDHP.
• HRA, która została utworzona w celu finansowania kosztów opieki zdrowotnej po przejściu na emeryturę, może być wykorzystana wraz z istniejącą HSA.
• Jeśli istniejąca HRA jest już ustanowiona, a pracownik zgadza się zrezygnować ze zwrotu kosztów opieki zdrowotnej w okresie, gdy istnieje wkład do ich HSA, obaj mogliby istnieć jednocześnie.

Kto może przyczynić się do HSA?

Składki HSA mogą być składane przez pracodawcę, pracownika lub poprzez współdzieloną składkę za pośrednictwem obu stron. Wkład może być również wniesiony przez osobę trzecią w imieniu pracownika. Pracownicy mogą również dokonać jednorazowego przelewu ze swojego IRA na swój HSA. Każdy, kto jest samozatrudniony, partner lub udział w S-Corporation, nie jest uważany za pracownika firmy i nie może otrzymać składki pracodawcy. Mogą otworzyć HSA, ale musiałby być samofinansujący.

Jeśli pracodawca wnosi wkład do HSA, może to zrobić na kilka sposobów:

• Składki mogą być dokonywane poprzez obniżki wynagrodzeń poprzez plan sekcji bufetowej 125 przed opodatkowaniem.
• Pracodawca może automatycznie wnosić składki za pośrednictwem planu kawiarni w imieniu pracownika.

Obowiązują jednak pewne zasady. Jeśli pracodawca wpłaca składkę lub jakąkolwiek część składki do HSA, to ta część nie podlega opodatkowaniu dla pracownika jako dochód lub wynagrodzenie. Ponadto składki muszą się zatrzymać, gdy dana osoba zostanie zapisana do dowolnego planu Medicare.

Pamiętaj, że gdy pieniądze są wpłacane przez pracodawcę na konto pracownika, wszelkie pieniądze są uznawane za pracownika, nawet jeśli opuszczają firmę na zasadzie dobrowolności lub przymusu. Osoba fizyczna jest właścicielem konta i decyduje o tym, w jaki sposób pieniądze są przeznaczane na wydatki medyczne i inwestowane, podczas gdy zatrudniony w firmie, a gdy osoba nie pracuje już dla firmy.

Czy pieniądze z HSA można wykorzystać na coś jeszcze?

Kwota wniesiona do HSA musi zostać wykorzystana na wydatki kwalifikowane związane z HDHP. Wpływy na wydatki powinny być przechowywane w bezpiecznym miejscu. Jeśli pracownik musi wypłacić pieniądze HSA, jest to podobne do kar za wycofanie się z IRA przed upływem terminu. Wypłacona kwota podlega podatkowi dochodowemu plus 10% kary. Porównaj FSA z HSA.

Limity wkładu HSA i HDHP

Poniższe kwoty są korygowane o inflację rocznie.

Minimalny udział własny HDHP:

2019:

1100 USD (zasięg indywidualny)

2700 $ (ubezpieczenie rodzinne)

HDHP roczny out-of-pocket (w tym odliczenia i współpłacenia) nie może przekroczyć:

2019:

6750 USD (zasięg indywidualny)

13 500 $ (ubezpieczenie rodzinne)

Maksymalna kwota wkładu HSA

2019:

3500 USD (zasięg indywidualny)

7 000 USD (ubezpieczenie rodzinne)

Składki uzupełniające (wiek 55 lat)

2019:

$1,000

Każda składka wniesiona do HSA, która przekracza maksymalny poziom wkładu, musi zostać wycofana, w przeciwnym razie podlega podatkowi akcyzowemu. Jeśli kwota HSA za rok nie została osiągnięta, nie ma żadnych kar. Wszystkie składki są proporcjonalnie naliczane w danym roku na podstawie tego, ile miesięcy pracownik jest w planie.